Земельный налог: заплатят все. Налоговикам подскажет кадастровая карта

Недавно глава Госгеокадастра Украины Роман Лещенко заявил о подписании соглашения между его службой и Государственной налоговой службой Украины, предусматривающем обмен информацией и привязку данных Кадастра к уплате налогов.

В интервью он заявил: «Я понимаю, что для общества будет больно увидеть, сколько земельного налога платит владелец дома в Конча-Заспе. И сколько платит налогов крестьянин, тяжело работающий на земле. В этом смысле, Госгеокадастр фактически является лицом нашей страны. Через призму этого государственного органа можно увидеть все недостатки системы государственного управления. Начиная от раздутого штата и существующих преступных схем, и заканчивая вопиющими фактами социальной несправедливости по отношению к нашим гражданам».

Теперь оплата земельного налога легко контролируется сотрудниками фискальных органов. В условиях ожидаемого принятия законопроекта №3131 о детенизации производства сельхозпродукции (обязательная минимальная налоговая плата с каждого гектара сельхозземли) эксперты Feodal напоминают основные правила земельного налогообложения. Разбираемся - когда и сколько платить, и причем здесь кадастровая карта.

Земля - имущество, за которое нужно платить

Земельный налог относится к налогообложению имущества граждан и юридических лиц. Согласно ст.269 Налогового Кодекса Украины плательщиками являются владельцы земельных паев и участков + землепользователи. Если вы владелец земельного участка или пользуетесь им - вам нужно платить земельный налог

Правила уплаты земельного налога

За что платить. Объектом налогообложения является каждый отдельный участок земли. Ст.125 Земельного Кодекса Украины предусматривает возникновение права собственности или постоянного пользования участком после государственной регистрации. Как только участок зарегистрирован - включается счетчик фискальных органов.

Кому платить. Земельный налог наполняет местные бюджеты: городские, сельские, районные. Ежегодно до 25 декабря органы местного самоуправления передают налоговикам данные по ставкам и льготами. Решение по местным налогам и сборам депутаты должны принять не позднее 15 июля - для следующего бюджетного периода. Если решение не принято, ставки равны действующим до 31 декабря предыдущего года.

Как рассчитывается налог. Расходы налогоплательщика зависят от размеров участка, качества земель и целевого назначения. По базу используется актуальная нормативная денежная оценка. Проводят оценку периодически:

• не реже 1 раза в 5-7 лет для любых участков в пределах населенных пунктов;
  не реже 1 раза в 5-7 лет для участков за пределами населенных пунктов, кроме земель несельскохозяйственного назначения (1 раз в 7-10 лет).

Нормативная денежная оценка регулярно индексируется, поэтому при представлении ежегодной декларации от плательщика требуют приложить актуальную «нормативку» к бланку декларации.

Сколько платить. Органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают размер земельного налога. Ст. 227 Налогового Кодекса вводит максимальные ограничители для аппетитов депутатов (в процентах от нормативной денежной оценки):

•    в пределах населенного пункта;

- ≤3% для земель с нормативной оценкой;
- ≤1% для участков общего пользования;
- ≥0,3-≤1% - для сельскохозяйственных угодий;

•    за пределами населенного пункта:

- ≤5% оценки площади пашни по области;
- ≥0,3-≤5% оценки площади пашни по области для сельхозземель;
- ≤0,1% для лесных земель.

Кто считает. Физлицам размер налога рассчитывает ГНИ. Юридические лица и СПД обязаны с 01 января до 20 февраля подать в налоговую службу декларацию по форме, предусмотренной ст.46 НКУ, в которой земельный налог разбит по месяцам. Альтернативное решение - ежемесячная подача декларации в течение 20 дней после отчетного месяца.

Когда платить. Физлица уплачивают налог в течение 60 календарных дней после получения уведомления ГНИ. ФЛП и юрлица платят ежемесячно, в течение 30 календарных дней после отчетного месяца.

Данные кадастра для налоговиков

Сведения о зарегистрированном праве собственности или право пользования включены в Государственный земельный кадастр Украины. Теперь эти данные открыты для работников ГНИ и используются для контроля за своевременной и точной уплатой земельного налога, а также проверки имущественного положения налогоплательщика.

Чтобы избежать проблем с налоговиками и для противодействия рейдерским захватам сведения о земельных участках владельцам и пользователям земель следует проверять минимум раз в полгода. На сайте Feodal вы легко получите техническую и земельно-кадастровую информацию об участке с кадастровым номером, включая размер участка, целевое назначение и владельца. Карта сайта поможет разыскать участок на местности.

Нюансы налогообложения

Государство выделило перечни льготных групп, освобожденных от платы земельного налога. Есть особенности при уплате налога совладельцами, арендаторами, фермерами, плательщиками единого налога. Существуют особые правила при уплате налога на вновь участки и те, что были приобретены в течение бюджетного периода. Часть полезной информации вы получите ниже:

Если Ваш земельный участок расположен в г. Киеве - вы можете обратиться к нашим специалистам за консультацией, с целью уменьшения и оптимизации размера земельного налога. Мы с удовольствием предоставим бесплатную консультацию, проанализируем данные о земле и определим возможные пути оптимизации налогового обязательства.