Договор купли-продажи или дарения?

Очень часто возникает вопрос, как оформить смену владельца земельного участка, через договор купли-продажи или дарения?
В основном он возникает с целью экономии на уплате налогов.

Итак, давайте разберем по налогообложению договора купли-продажи и дарения.

Начнем с Договора купли-продажи.

Доход, полученный от продажи недвижимого имущества, с которого нужно уплатить налог, рассчитывается исходя из цены объекта, указанной в соглашении, но не ниже стоимости оценки объекта, указанной в экспертной (рыночной) денежной оценке земельного участка.

То есть, если в договоре указана стоимость 10 000 грн, а оценкой определено 8 000 грн, то налог необходимо уплатить с суммы 10 000 грн, и наоборот, если в договоре 8 000 грн, а оценка на 10 000 грн, то оплатить все равно придется из стоимости в 10 000 грн.

Доход, полученный продавцом, не чаще 1-го раза в течение текущего отчетного налогового года, от продажи земли, площадь которой не превышает установленные Земельным кодексом Украины размеры бесплатной приватизации (описано ниже), и при условии пребывания такого участка в собственности продавца более 3 лет, не облагается налогом. Если имущество получено по наследству, то норма в 3 года не применяется.

Размеры бесплатной приватизации земельных участков гражданами:

• для строительства жилого дома: в селах - до 0,25 га, в поселках - до 0,15 га, в городах - не более 0,10 га;
• для личного крестьянского хозяйства (ОСГ) - до 2,0 га;
• для ведения садоводства (индивидуального или коллективного) - до 0,12 га;
• для дачного строительства - до 0,10 га;
• для гаражного строительства - до 0,01 га.

Если, хотя бы одно, из перечисленных условий, не выполняется, то доход, полученный от продажи участка, подлежит налогообложению по ставке в размере 5% (налог на доходы физических лиц, или сокращенно НДФЛ).

Также, при условии уплаты НДФЛ, дополнительно придется оплатить и военный сбор, составляющий 1,5%.

Следующей обязательной статьей расходов, при заключении договора купли-продажи земли, будет уплата государственной пошлины в размере 1% от суммы полученного дохода.

Поскольку договор заключается у нотариуса, то придется также выплатить вознаграждение и ему, размер ее зависит от требований самого нотариуса.

Это все, что касается налогообложения договор купли-продажи не больших земельных участков между гражданами Украины.

Теперь разберем договор дарения земельного участка.

Имущество, полученное в дар, подлежит налогообложению в соответствии с требованиями, установленными для налогообложения наследства. Размер ставки налога зависит от степени родства лиц, являющихся сторонами сделки.

Итак, если одаренный является членом семьи 1-го и 2-й степени родства, сюда относятся дети, супруги, родители, родные братья и сестры, бабушки и дедушки, то подарок не облагается налогом.

Дополнительно хочу заметить, что не облагается налогом недвижимое имущество, полученное в дар лицом, являющимся инвалидом первой группы, ребенком-сиротой, ребенком-инвалидом или ребенком, лишенным родительской опеки. Для других лиц ставка налога будет составлять 5% от цены подарка.

Точно так же, как и при заключении договора купли-продажи, в случае уплаты налога в размере 5%, дополнительно придется оплатить и военный сбор.

Тоже касается и государственной пошлины в размере 1% от стоимости объекта и вознаграждения нотариуса.

Вывод

Анализируя информацию о налогообложении и юридические последствия заключения как договоров купли-продажи так и договор дарения, учитывая судебную практику, можно сделать вывод: если сторонами сделки не есть родственники первой и второй степени родства, то для обеспечения своих прав и защиты интересов, как нового владельца земельного участка, целесообразно заключать договор купли-продажи земельного участка.